Ужесточение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов бюджету

Решение властей увеличить налоговую нагрузку на малые компании и самозанятых для пополнения бюджета, в том числе на военные цели, привело к обратному эффекту — падению сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Конкретные суммы она не назвала. По данным ФНС, показатель в первом квартале снизился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налоговом режиме для малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые граждане. Поступления по этим режимам в основном формируют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизило предельный размер годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на упрощенной системе налогообложения — то есть без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупно это обеспечит бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Снижение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Отрицательную динамику показывают все специальные налоговые режимы для малого бизнеса, за исключением НПД, однако его доля в общей сумме поступлений не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

По его словам, ключевым для предпринимателей остается режим УСН. Поступления по нему в годовом выражении снизились почти на 9% — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по этому режиму не вырастут, так как бизнес адаптируется к новым условиям, сокращает издержки и перестраивает бизнес‑модели.

Переход на автоУСН и провал по патентам

Падение поступлений от плательщиков на традиционной УСН во многом связано с перетоком бизнеса на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), считает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, в первом квартале сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков, перешедших на этот режим, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

При этом поступления по патентной системе налогообложения в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Мемрук объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения лимитов по доходам.

Эксперт прогнозирует, что в целом по специальным режимам для малого бизнеса сборы в 2026 году сократятся на 8–12%. Вместе с тем, по ее оценке, бюджет сможет компенсировать часть выпадающих доходов за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Рекордный дефицит федерального бюджета

На фоне реформ спецрежимов общее состояние федеральных финансов ухудшается. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета упали на 8,2% по сравнению с тем же периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн руб. при плановом показателе на год в 3,8 трлн руб. Окончательные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.